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（2）、担保情况：公司的土地、房产之上是否设定了任何、担保，如设定，请提供/担保协议、登记文件、主合同；使用的其他土地和房屋所有权或使用权证明。18.6请提供公司被许可使用资产的许可合同，资产名称许可方式许可年限许可使用费资产拥有方（注明与公司的关联关系.7在建工程：请提供公司有关基建项目的立项批复，并根据在建工程具体进程，提供其建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证；如已竣工，请一并提供消防验收意见书、环保验收意见书及竣工验收备案登记表。19.1公司设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大或减资、等重大重组事项的相关股东大会、董事会、监事会决议；19.2相关重组协议文件、、审计报告、评估报告、中介机构专业意见、同意转移的相关文件、重组相关的对价支付凭证和资产过户文件等资料；

对企业财务报告及相关财务资料的内容进行审慎核查。审慎核查时，不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否相匹配，特别是应将财务分析与企业实际业务情况相结合，关注企业的业务发展、业务管理状况，了解企业业务的实际操作程序、相关经营部门的经营业绩，对企业财务资料做出总体评价。在此基础上，对重要的财务事项进行重点核查，发现异常财务事项时，应采取现场察看，核查相关会计记录和业务文件，向企业高管、财务人员和经办人员询问等多种形式进行核查。

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公司存货是否越少越好？

存货是公司流动资产中重要的项目。它所占的金额通常占流动资产的大部分，一般可达到流动资产金额的50%-80%。但存货是流动资产中变现能力较差的一种。存货过多，会影响公司资金的使用效益和利润的可靠性；存货过少，又会影响公司的生产经营。因此，为了提高公司效益，满足经营的需要，必须确定一个合理的存货量。

如果存货余额相对销售成本较大，可能是产品销售不出去造成积压，则其实际价值远低于成本，企业价值高估，也可能是企业少结转成本以虚增利润，企业价值同样被高估。

公司如何利用存货进行利润操控？

存货一般来说在企业总资产中所占比重较大，且品种、数量、规格多而杂，不易核实，而存货能够通过主营业务成本影响企业利润，所以被企业操纵的可能性比较大。

利用存货操控利润可以采取以下几种基本方法：

1）变更存货计价方法。存货计价的方法不同，对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响。存货计价方法的变更可以产生一定的利润调整空间。如某公司的2006 年报显示，由于发出存货的计价方法由原来的加权平均法改为先进先出法，公司的销售毛利率由2005 年的17.6%上升到2006年的18.9%。由于销售毛利率的变化，使得公司2006 年的主业利润增加了2474 万元。

2）存货计价不当。比如，通过提高产成品入库单价，多转产品销售成本，少计利润；不及时处理变质报废、质次价高、长期积压的存货,少提存货减值准备，虚增利润；利用材料成本差异调节利润，视利润的需要随意结转；实物运动与账务核算脱节，产成品实际几年前已经发出，甚至有的已形成呆死账款，但是因未收到货款会计不作任何反映和处理，造成该确认的销售收入无法确认，存货严重不实，可能虚增利润。

利用与母公司或其他不需纳入合并范围的关联方的关联交易

利用关联交易能使上市公司在会计期末收到销售货款、推迟支付购货款或减少与经营活动有关的费用支出，则可同步提高会计利润和经营活动现金净流量。上市公司亦可让母公司或其他不需纳入合并范围的关联方承担其与经营活动有关的现金流出，然后将资金以投资活动或筹资活动的现金流出方式返还给母公司或其他不需纳入合并范围的关联方，从而达到将经营活动的现金流出在形式上转化为投资活动或筹资活动的现金流出，提高经营活动现金净流量的目的。

(b)所有适用的租约复印件，和关于期限，中止权，续租权，保修或服务合约以及租金的描述，(c)所有相关的权利负担的描述，(d)所有适用的评估报告复印件；9.对公司或其子公司的业务可能产生重大不利影响的所有近期或待决之收购，资产剥离，实体分离，资产去除，厂房关闭，新生产线，服务中止及其他事项的细节；9.在建工程明细表；工程进度；未来支出计划；9.长期投资明细表；核算方法；被投资单位报表。9.按存货大类编制存货明细清单及其帐龄分析；存货之成本分析以及成本计算方法;近一次存货盘点记录，该盘点记录应包括实际与帐面数之差异；9.列出应收账款明细(包括关联公司往来)；坏帐准备计提原则；9.列出定金，预付款及其他应收款明细并注明业务性质并作帐龄分析；

公司所有或使用的知识产权、非专利技术存在纠纷或潜在纠纷的，应具体说明情况。（1）拥有土地使用权的法律文件，包括：土地使用权证；土地使用权出让合同；有关机关关于土地处置方案的批复；土地缴纳情况说明及缴纳凭证；国土管理部门关于国有土地使用权划拨的批文（如适用）；土地购买协议；用地规划许可证；租赁的土地；土地使用权租赁协议；土地使用权证；出租方有权出租的证明；租赁备案登记相关文件；拥有的房产；房屋所有权证；未取得房屋所有权证的，请提供登记备案的商品房买卖合同、税款缴纳证明、付款凭证；租赁的房产；房产租赁合同；出租方的房屋产权证书；房屋租赁备案文件；如果实际租用房产而无法提供（或不具备）上述文件，请予以说明。公司在管理、产品、人员、技术、市场、投、购并、国际化等方体的计划。13.2公司近2年及1期的审计报告及审计调整；13.4公司控股股东、实际控制人近三年财务报告及审计报告；13.5近三年购买或出售被投资公司股权时的财务报告、审计报告、评估报告；投资时的投资协议或合同、公司内部；13.12重要的对外投资，14.1.1董事长是否由控股股东单位（追溯至实质控制人，下同）的法定代表人兼任；和核心技术人员是否专职在公司工作并领取薪酬，的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，相同或相似、或存在其他利益的企业任职并说明情况；方单位直接或间接委派，提供工资；程序，是否存在超越公司董事会和股东大会作出人事任免决定的行为；

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8.提供审阅期间主要运营变革及会计变更，新会计准则、财务制度的影响。9.固定资产明细表；列出固定资产於审阅期间的变动表，包括增购/变卖/报废和折旧明细；公司或其子公司所拥有或租用的(以前及现在)不动产清单，以及(a)地点和简单描述(包括面积)，(b)所有适用的契约、合同及不动产（房地产）产权凭证复印件，(c)所有适用的租用合约复印件，包括条款及终止权，续租权和租金简述，(d)所有适用的复印件，(e)对前述资产的权利负担的描述，(f)所有适用的产权保证保险单复印件，和(g)所有调查及评估报告复印件；9.公司或其子公司所拥有或租用的所有重要动产清单，以及(a)所有适用的产权文件及产权保证保险单复印件。

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